Jak powinno wyglądać wyksięgowanie wartości produktu?

Podatnik wytworzył wyrób gotowy w 2010 r. o wartości 200.000 zł. Wyrób z produkcji w toku został przeksięgowany na wyroby gotowe. Podatnik następnie przekazał go protokolarnie kontrahentowi, ale osoba odpowiedzialna za wystawienie dokumentów magazynowych (WZ) oraz sprzedażowych (faktura sprzedażowa), będąca jednocześnie osobą odpowiedzialną za rozrachunki w firmie, nie dopełniła swoich obowiązków. Wyrób powinien zostać sprzedany po cenie 220.000. zł. Ponieważ kontrahent podatnika nie otrzymał faktury, ani w późniejszym czasie wezwania do zapłaty, nie uregulował płatności. Po 10 latach od tego zdarzenia (w 2020 r. - a więc po terminie przedawnienia w zakresie podatku VAT, CIT oraz w zakresie roszczenia względem kontrahenta) nasze biuro przejęło księgi rachunkowe podatnika.

Jak należałoby wyksięgować wartość 200.000 zł z magazynu?

Jak należy zaksięgować przychody z tytułu tej transakcji?

Według nas, mimo, że produkt został wydany kontrahentowi, to nie nastąpiła jego sprzedaż (brak korzyści ekonomicznej tj. brak otrzymania zapłaty, brak też faktury). Tym samym wydaje się zasadne, że w tym przypadku księgowanie powinno dotyczyć tylko części dotyczącej magazynu. Według nas należy dokonać wyksięgowania 200.000 zł z magazynu w błędy lat ubiegłych (konto 820 - odpowiednia analityka), a następnie w informacji dodatkowej dokonać odpowiedniego opisu.