Jak powinna wyglądać wycena transakcji forward na koniec roku?
Pytania i odpowiedzi
Status: Aktualne
Odpowiedzi udzielono: 28 stycznia 2019 r., stan prawny dotychczas nie uległ zmianie
PYTANIE
W ramach ochrony przed ryzykiem walutowym zawieramy transakcje typu forward. Transakcje te w trakcie roku nie są księgowane, jedynie w przypadku tzw. "rozliczenia netto" księgowany jest rozchód bądź przychód z rachunku bankowego bezpośrednio w koszty/przychody finansowe – dot. instrumentów finansowych, w analityce "kontrakty forward".
Czy jest to poprawne ujęcie w księgach rozliczenia netto tych transakcji? Jak powinna wyglądać wycena transakcji na koniec roku (np. wg. sald przesłanych z banku)? Jaki kurs waluty należałoby przyjąć do wyliczenia ceny nabycia przy wycenie bilansowej tych kontraktów, np. w przypadku, gdy kupujemy USD za EUR?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX