Jak powinna wyglądać wycena transakcji forward na koniec roku?

Pytania i odpowiedzi
Status:  Aktualne
Autor odpowiedzi: Waślicki Tadeusz
Odpowiedzi udzielono: 28 stycznia 2019 r., stan prawny dotychczas nie uległ zmianie

PYTANIE

W ramach ochrony przed ryzykiem walutowym zawieramy transakcje typu forward. Transakcje te w trakcie roku nie są księgowane, jedynie w przypadku tzw. "rozliczenia netto" księgowany jest rozchód bądź przychód z rachunku bankowego bezpośrednio w koszty/przychody finansowe – dot. instrumentów finansowych, w analityce "kontrakty forward".

Czy jest to poprawne ujęcie w księgach rozliczenia netto tych transakcji? Jak powinna wyglądać wycena transakcji na koniec roku (np. wg. sald przesłanych z banku)? Jaki kurs waluty należałoby przyjąć do wyliczenia ceny nabycia przy wycenie bilansowej tych kontraktów, np. w przypadku, gdy kupujemy USD za EUR?

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX