Jak powinna być rozpoznana usługa wykonania w Polsce naczepy do ciągnika wyprodukowanego w Szwecji, jeśli został on następnie przetransportowany do Bułgarii?

Szwedzki podmiot - SE26 SE, posiada rejestrację na VAT w Polsce - VAT Agent SE26 PL. W miesiącu kwietniu miała miejsce poniżej opisana transakcja:

SE26 SE sprzedało ciągnik siodłowy, który wyprodukowało w Szwecji, do Bułgarii, faktura sprzedaży jest z dnia 25.04.2018, warunki dostawy CIP, Sofia, Bułgaria. Jednak ciągnik został przywieziony do Polski na plac firmy, która miała wykonać zabudowę, naczepę do tego trucka.

Firma zabudowująca takie roboty wykonała i w dniu 27.04.2018 wystawiła fakturę za wykonane prace na SE26 PL, faktura zawiera podatek VAT 23%. Następnie zabudowany ciągnik został wywieziony do Bułgarii. Transport od body buildera do Bułgarii został zorganizowany przez SE26 SE. SE26 SE nie wykazało przemieszczenia własnych towarów w ramach WDT do Polski, a SE26 PL nie wykazało WNT własnych towarów, zob. art. 12 pkt. 5 ustawy z 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług, z faktury wynika transport SE-BG, przy czym wiemy, że towary trafiły po drodze do Polski w celu wykonania zabudowy i nie trafiły z powrotem do Szwecji, a już z Polski do Bułgarii). Podmiot zabudowujący wystawił fakturę na SE26 PL naliczając krajową stawkę VAT. Jednak zasadniczo cała transakcja odbyła się poza SE26 PL.

Czy SE26 PL może bezpiecznie odliczyć podatek VAT z takiej faktury?

Kwota jest spora, obawiamy się kontroli podatkowej.

Czy też firma zabudowująca może rozpoznać sprzedaż usług de SE26 SE?

Zapewne tutaj będzie problem, gdyż firma zabudowująca już złożyła i zapłaciła deklarację VAT za kwiecień.

Jak powinna być rozpoznana cała transakcja, w najbardziej bezpieczny podatkowo sposób?

Jakie są Państwa sugestie, jak teraz można to skorygować?

Klient z Bułgarii nie będzie chciał korekt dokumentów, zapewne już zarejestrował ciągnik u siebie. Niemniej jednak prosimy o rekomendację oraz informacje czy SE26 PL ma prawo odliczyć podatek VAT.

Firma szwedzka SE26, posiada jedynie rejestracje na VAT w Polsce, nie posiada natomiast na terytorium RP stałego miejsca prowadzenia działalności.