Jak powinna być opodatkowana dostawa w dacie otrzymania zaliczki, wedle stawki VAT 23% czy 0%?
PYTANIE
Firma z Polski wykonała scenografię na zamówienie firmy ze Szwajcarii i tam ją dostarczy. Zgodnie z umową wystawiono fakturę całościową na 10.000 zł z dwoma terminami płatności: 50% kwoty po podpisaniu umowy i 50% po montażu i potwierdzeniu otrzymania towaru. Wystawiono fakturę VAT na 10 000 zł ze stawką 0%.
Jak należy wykazać tę sprzedaż w deklaracji VAT-7, jeżeli pierwszą część płatności 5.000 zł wpłacono 20 stycznia 2018 roku, a dostawa odbędzie się 5 kwietnia 2018 roku?
Czy należy opodatkować w styczniu 2018 według stawki w wysokości 0%, a w marcu dokonać korekty do wysokości 23%, a po dokonaniu dostawy, ponowna korekta do stawki O%, czy od razu według stawki podstawowej w wysokości 23% za styczeń 2018?
Wiadomo, że dostawa będzie w terminie dłuższym niż 2 miesiące, a późniejszy eksport towaru i otrzymanie dokumentu potwierdzającego wywóz towarów poza UE będą uprawniały do dokonania korekty podatku należnego za okres rozliczeniowy, w którym podatnik otrzyma ten dokument,czyli w kwietniu 2018 do stawki 0%?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX