Pytania i odpowiedzi
Status: Aktualne
Autor odpowiedzi: Zaniewicz Edyta
Odpowiedzi udzielono: 24 maja 2019 r., stan prawny dotychczas nie uległ zmianie

PYTANIE

Jesteśmy czynnym podatnikiem VAT i głównym przedmiotem naszej działalności jest budowa i montaż urządzeń i rurociągów wraz z materiałem zakupionym przez naszą spółkę w obiektach przemysłowych (PKWIU - 33.20 Z). Czynności wykonywane przez spółkę nie mieszczą się w załączniku nr 14 do ustawy z 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2018 r. poz. 2174) - dalej u.p.t.u. Na zlecenie niemieckiej firmy podatnika VAT, który nie posiada w Polsce siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności, lecz posiada polski nr VAT, wykonaliśmy instalację rurociągów i farmy zbiorników do produkcji czekolady w zakładzie przemysłowym położonym na terenie Polski. Niemiecki zleceniodawca dostarczył: zbiorniki, pompy i elementy zaworowe, natomiast nasza spółka dostarczyła: rury, kształtki i wsporniki oraz specjalistyczny sprzęt i montażystów. Nasi pracownicy jako podwykonawcy niemieckiej firmy zrobili pomiary potrzebne do połączeń zbiorników i wykonali czynności potrzebne do połączenia tych zbiorników i armatury. Czynności które wykonujemy to: cięcie rur na wymiar, szlifowanie rur do spawania, spawanie rur z kołnierzami, budowa podpór do rurociągów, montaż wcześniej przygotowanych rurociągów a następnie połączenie rurociągów ze zbiornikami. Zbiorniki mocowane są kotwami i śrubami do betonowego podłoża tak, aby można je było zdemontować a konstrukcje z rur są spawane i skręcane. Prace wykonywane są na wysokościach i wymagają specjalistycznych kwalifikacji i uprawnień, a nad wszystkimi pracami czuwają inżynierowie zatrudnieni przez spółkę. Wartość materiałów zakupionych do realizacji tego projektu przez naszą spółkę stanowi ponad 50% ceny kontraktu. Za wykonane prace wystawiliśmy fakturę z 23% VAT na podstawie art. 22 ust. 1 pkt 2 u.p.t.u., traktując je jako dostawę z montażem. Nasz niemiecki zleceniodawca zakwestionował powyższą fakturę uznając, że jest to usługa montażowa i miejscem opodatkowania jest siedziba zleceniodawcy (Niemcy).

Kto ma rację?

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX

Zaloguj się do LEX | Nie korzystasz jeszcze z programów LEX?