Jak potraktować fakturę otrzymaną od niemieckiego kontrahenta, jeśli dokonano dostawy, ale nie przemieszczono towarów do Polski?
PYTANIE
Spółka zakupiła od kontrahenta z Niemiec towary. W grudniu otrzymała za nie fakturę, natomiast nie ma ich gdzie magazynować, w związku z czym spółka z Niemiec zobowiązała się do magazynowania ich przez kolejne kilka miesięcy, do czerwca. Ze względu na brak przemieszczenia towarów przez granicę spółka niemiecka wystawiła fakturę za sprzedaż z krajową stawką VAT, a po faktycznym przemieszczeniu skoryguje ją i wystawi fakturę ze stawką 0%.
Jak potraktować ten zakup z naszej strony?
Czy wykazuję w grudniu wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów?
A jeśli tak to od jakiej wartości z faktury naliczyć i odliczyć VAT, od wartości netto czy brutto?
I czy wtedy należy zarówno odprowadzić VAT należny jak i przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego?
Czy WNT wystąpi dopiero w momencie przemieszczenia towarów do Polski i powinno być wykazane przez spółkę dopiero w momencie otrzymania od kontrahenta korekty faktury ze stawką krajową i otrzymania faktury ze stawką 0 %?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX