Jak postąpić w przypadku późniejszego wywozu towarów na zasadzie EXW?

Pytania i odpowiedzi
Status:  Nieaktualne, stan prawny na: 31 grudnia 2020 r.
Autor odpowiedzi: Jabłoński Mariusz
Odpowiedzi udzielono: 19 marca 2019 r.

PYTANIE

W grudniu 2018 r. otrzymaliśmy 100% zaliczkę z tytułu zakupu towarów, które nie wymagają szczególnej specyfiki produkcji i dostawy (siłowniki hydrauliczne). Towar miał zostać wywieziony do Rosji na zasadzie EXW. 28 lutego 2019 r. pozostawiliśmy do dyspozycji klienta w/w towar, na terenie naszego magazynu. Kurier, niestety, przyjechał po towar dopiero 1 marca 2019 r. W grudniu zaliczkę wykazaliśmy w deklaracji z 0% VAT jako eksport. Towar nie wyjechał w ciągu dwóch miesięcy, chociaż na dzień 28.02.2019 r. był do dyspozycji kupującego. Otrzymaliśmy już dokument celny IE529, z datą 05.03.2019 r.

Jak mamy się w obecnej sytuacji zachować jeżeli chodzi o rozliczenie VAT?

Czy mamy skorygować deklarację grudniową i ująć ww. sprzedaż ze stawką 23%?

Czy ponownie mamy prawo do zastosowania stawki 0% do ww. transakcji w lutym, bo towar był do dyspozycji, czy w marcu, bo w marcu faktycznie wyjechał zagranicę?

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX