Jak postąpić w przypadku późniejszego wywozu towarów na zasadzie EXW?
PYTANIE
W grudniu 2018 r. otrzymaliśmy 100% zaliczkę z tytułu zakupu towarów, które nie wymagają szczególnej specyfiki produkcji i dostawy (siłowniki hydrauliczne). Towar miał zostać wywieziony do Rosji na zasadzie EXW. 28 lutego 2019 r. pozostawiliśmy do dyspozycji klienta w/w towar, na terenie naszego magazynu. Kurier, niestety, przyjechał po towar dopiero 1 marca 2019 r. W grudniu zaliczkę wykazaliśmy w deklaracji z 0% VAT jako eksport. Towar nie wyjechał w ciągu dwóch miesięcy, chociaż na dzień 28.02.2019 r. był do dyspozycji kupującego. Otrzymaliśmy już dokument celny IE529, z datą 05.03.2019 r.
Jak mamy się w obecnej sytuacji zachować jeżeli chodzi o rozliczenie VAT?
Czy mamy skorygować deklarację grudniową i ująć ww. sprzedaż ze stawką 23%?
Czy ponownie mamy prawo do zastosowania stawki 0% do ww. transakcji w lutym, bo towar był do dyspozycji, czy w marcu, bo w marcu faktycznie wyjechał zagranicę?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX