Nowość Jak poprawnie stosować przepisy o uldze na złe długi w CIT?

Spółka z o.o. w ciągu roku podatkowego 2023 pomniejszyła podstawę opodatkowania podatkiem CIT (przy odprowadzaniu miesięcznej zaliczki) o wartość wierzytelności, których termin płatności został przekroczony o 90 dni w ciągu tego roku podatkowego.

Czy przy rozliczeniu rocznym CIT spółka powinna zastosować tzw. ulgę na złe długi jeżeli wierzytelność została uregulowana przed wysłaniem rozliczenia CIT za 2023 r., tj. np. 10.03.2024 r. (pomimo, że spółka pomniejszyła już podstawę opodatkowania przy obliczaniu miesięcznej zaliczki na podatek w ciągu 2023 r.)?

Spółka pomniejszyła podstawę opodatkowania podatkiem CIT za 2022 r. o wartość wierzytelności, których termin zapłaty został przekroczony o 90 dni w trakcie roku podatkowego 2022 r. Wierzytelności zostały uregulowane na początku 2024 r., ale jeszcze przed wysłaniem rozliczenia CIT-8 za 2023 r.

W którym roku podatkowym, 2023 czy 2024, powiększyć podstawę opodatkowania o wartość uregulowanych wierzytelności?