Jak poprawnie rozliczyć wewnątrzwspólnotową dostawę towarów, gdy doszło do pomyłki w oznaczeniu nabywcy?
PYTANIE
W marcu wystawiliśmy fakturę dokumentującą wewnątrzwspólnotową dostawę towarów dla kontrahenta A w Niemczech z jednoczesną dostawą tych wyrobów dla tego kontrahenta. W pierwszych dniach kwietnia okazało się, że nastąpiła zmiana zamówienia, o której nie zostaliśmy poinformowani na czas i wyroby te powinny trafić do innego niemieckiego kontrahenta - B (to samo miejsce dostawy co dla kontrahenta A; podmioty A, B i nasze przedsiębiorstwo są podmiotami powiązanymi). W związku z tym, już w kwietniu wystawiliśmy fakturę korygującą dla kontrahenta A na zwrot wyrobów, natomiast dla kontrahenta B wystawiono fakturę sprzedaży tych wyrobów. Fizycznie wyroby te nie wróciły do Polski.
Jak poprawnie rozliczyć taką transakcję z punktu widzenia podatku VAT?
W którym miesiącu ująć wystawione faktury w deklaracji VAT-7?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX