Jak podatnik powinien rozliczyć przy rozliczeniu końcowym zawyżoną kwotę zaliczki?
PYTANIE
Klient wpłacił zaliczkę w czerwcu 2018 w kwocie 100 zł brutto. Firma sprzedająca wystawiła do tej wpłaty fakturę zaliczkową. W sierpniu klient odebrał towar na 70 zł brutto informując, że więcej już towaru brać nie będzie, więc pozostaje do rozliczenia nadpłata zaliczki 30 zł brutto. W sierpniu firma wystawia rozliczenie faktury zaliczkowej jako dokument "Faktura VAT" z kwotą do zwrotu (- 30 zł brutto). Ta faktura końcowa z wartością "minusową" jest ujęta do rozliczenia podatku VAT w sierpniu, nie ma potwierdzenie kiedy otrzymał ją klient. Zwrot faktyczny pieniędzy wystąpił przelewem w październiku 2018.
Czy prawidłowo została rozliczna zaliczka tj. etap końcowy rozliczenia transakcji?
Jeśli nie, proszę wskazać jakie dokumenty powinny być wystawione i kiedy powstał obowiązek podatkowy?
Czy faktura końcowa powinna wskazywać wartość zero, a dzień jej wystawienia jest dniem wydania towaru?
W przypadku zawyżonej kwoty zaliczki przy rozliczeniu końcowym - czy powinna zostać wystawiona faktura korygująca wartość wpłaconej zaliczki (w sierpniu czy w październiku 2018)?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX