Jak podatnik może udokumentować przedpłatę i kiedy powinien zarejestrować zaliczkę na kasie rejestrującej?
PYTANIE
Podatnik prowadzący działalność gospodarczą, zwolniony z VAT art. 113 ust 1 i 9 ustawy z 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2020 r. poz. 106) - dalej u.p.t.u. prowadzi usługi w zakresie projektowania, architektury projektowania budynków na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Posiada kasę rejestrująca, otrzymuje przedpłaty przelewem bankowym, za czynność, której jeszcze nie wykonał (zaliczkę), oraz w następnym przelewem klient uzupełnia płatność po wykonaniu usługi. Z ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie czynności dotyczyła przedpłata i płatność uzupełniająca po wykonaniu usługi, wystawia fakturę na całość projektu do 15 dnia miesiąca następującym po wykonaniu usługi.
Jak powinien prawidłowo udokumentować przedpłatę i kiedy (powinien zarejestrować zaliczkę na kasie rejestrującej, wystawić faktura zaliczkową, czy wystarczy, że tylko wystawi fakturę na całą wartość wykonanej usługi w 30 dni przed wykonaniem usługi lub 15 dni po miesiącu, w którym została usługa wykonana z adnotacją o częściowej przedpłacie?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX