Jak podatnik może skorygować faktury wystawione z naliczonym podatkiem VAT, jeśli korzystał ze zwolnienia?

Pytania i odpowiedzi
Status:  Aktualne
Autor odpowiedzi: Zaniewicz Edyta
Odpowiedzi udzielono: 18 lutego 2019 r., stan prawny dotychczas nie uległ zmianie

PYTANIE

Podatnik JDG korzysta ze zwolnienia z VAT na postawie art. 113 ust 1 i 9 ustawy z 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług - dalej u.p.t.u. Podatnik prowadzi sprzedaż drobnego używanego sprzętu AGD dla osób fizycznych nieprowadzących działalności za pośrednictwem allegro. Sprzedaż ewidencjonuje na podstawie zestawienia z allegro. Sporadycznie wystawiał faktury na życzenie kupującego, odbiorcami faktur były firmy oraz osoby prywatne nieprowadzące działalności gospodarczej. W trakcie roku 2018 wystawił w różnych miesiącach około 10 takich faktur, wszystkie są wystawione z naliczonym podatkiem VAT 23%, pomimo, że podatnik korzysta ze zwolnienia z VAT. Wartość podatku VAT na fakturach jest niewielka (około 5-50 zł).

Czy podatnik powinien zapłacić podatek wynikający z faktur do urzędu skarbowego?

Jakie deklaracje i dokumenty powinien złożyć w urzędzie skarbowym w związku z tą pomyłką?

Czy ma obowiązek wystawienia faktur korygujących do wystawionych faktur sprzedaży?

Jeśli wystawi faktury korygujące i otrzyma potwierdzenie ich otrzymania (zwrotną "żółtą karteczką" - potwierdzenie odbioru z poczty), może nie wpłacać podatku VAT do urzędu lub otrzymać zwrot podatku który wpłaci?

Jeśli tak, to jakie dokumenty należy wtedy złożyć?

Czy ewentualnie jako potwierdzenie wysyłki faktur korygujących może być wysyłka mailem i potwierdzenie mailowe od kupującego, że otrzymał fakturę korygującą?

W 2019 roku podatnik nadal korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 u.p.t.u.

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX