Jak opodatkować świadczenia sfinansowane prezesowi zarządu oraz udziałowcowi?

Spółka z o.o. wykupiła ubezpieczenie na życie dla prezesa, który jest jednocześnie udziałowcem oraz dla drugiego udziałowca, który nie pełni w spółce żadnej funkcji. Prezes został powołany do pełnienia funkcji uchwałą i pełni obowiązki nieodpłatnie. Zarówno prezes spółki jak i drugi udziałowiec nie jest związany ze spółką żadną umową o pracę ani umową zlecenia, czynności, które wykonują na rzecz spółki, świadczą nieodpłatnie jako udziałowcy.

Czy wartość opłaconych składek na ubezpieczenie spółka powinna wykazać w informacjach PIT-8C, jako przychody udziałowców z innych źródeł, które następnie powinni opodatkować udziałowcy w indywidualnych zeznaniach podatkowych?

Zgodnie z umową ubezpieczeniową zakres ubezpieczenia obejmuje, jako umowa główna - śmierć ubezpieczonego oraz jako umowy dodatkowe - śmierć wskutek nieszczęśliwego wypadku, wypadku komunikacyjnego, trwały uszczerbek na zdrowiu wskutek nieszczęśliwego wypadku, niezdolność do pracy wskutek nieszczęśliwego wypadku, leczenie szpitalne w systemie świadczeń progresywnych i świadczenie szpitalne. Głównymi osobami uposażonymi do świadczeń z wyżej wymienionych polis są osoby, na rzecz których spółka wykupiła polisy, tj. prezes i udziałowiec i osoby przez nich wskazane (nie spółka) jako uposażeni zastępczy.