Jak opodatkować sprzedaż usług analizy pierwiastkowej włosa oraz usługę doradczą konsultacji wyników w przypadku sprzedaży na rzecz podmiotów ze Stanów Zjednoczonych?
PYTANIE
Spółka zamierza rozpocząć sprzedaż usług analizy pierwiastkowej włosa - EHA (wraz z możliwą usługą doradczą, konsultacji wyników –KT) na rynek amerykański. W Polsce usługi te spółka opodatkowuje stawką VAT 23%.
W jaki sposób prawidłowo zafakturować transakcje poza UE oraz gdzie jest wykazać w deklaracji VAT-7 w poniższych przypadkach:
a) sprzedaż EHA do USA na rzecz osoby fizycznej: czy powinna być opodatkowana w Polsce 23%?
b) sprzedaż EHA do USA na rzecz podatnika: czy będzie to eksport usług NP?
c) sprzedaż EHA+KT do USA jako usługa kompleksowa: czy traktować analogicznie jak w przykładzie a) oraz b)?
d) sprzedaż KT do USA na rzecz osoby fizycznej: czy powinna być opodatkowana w USA ze względu na art. 28l ustawy z 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług – usługi doradcze?
Czy spółka powinna wystawić fakturę eksport usług stawka NP oraz wykazać w deklaracji VAT-7 w pozycji 10?
e) sprzedaż KT do USA na rzecz podatnika: czy będzie to eksport usług NP?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX