Jak opodatkować podwykonawstwo usług budowlanych (usługa wraz z materiałem)?
PYTANIE
1) Firma X będąca podwykonawcą firmy Y zakupuje materiał, wytwarza z niego schody, a gotowy wyrób montuje u klienta będącego kontrahentem dla głównego wykonawcy.
Jak firma X powinna rozwiązać sprawę materiału włączonego w usługę?
Czy prawidłowe jest rozwiązanie, gdzie firma ta wystawia dwie faktury - jedną na materiał wraz z usługą wytworzenia schodów u siebie w firmie ze stawką 23% VAT, a drugą na usługę zamontowania schodów w domu klienta ze stawką OO?
Czy cała usługa powinna być objęta stawką OO?
2. Firma X będąca podwykonawcą firmy Y zakupuje materiał, wytwarza z niego schody, a gotowy wyrób montuje u klienta będącego kontrahentem dla głównego wykonawcy. Cały proces objęty jest: dwie faktury zaliczki (1) na materiał zakupiony do wytworzenia schodów oraz rozpoczęcie prac, 2) na materiał do zakonserwowania schodów oraz zakończenie prac przy wytwarzaniu oraz jedna faktura końcowa rozliczająca - uwzględniająca robociznę przy wytwarzaniu schodów i wszystkie zabiegi pielęgnacyjne.
Czy prawidłowym jest stosowanie stawki 23%/8% VAT do wszystkich wyżej wymienionych procesów, które mają miejsce i dokonywane są na stolarni w firmie X?
Dopiero usługa przymocowania schodów do podłogi u klienta będzie objęta stawką OO?
3) Firma X będąca podwykonawcą firmy Y zakupuje materiał, wytwarza z niego schody, a gotowy wyrób montuje u klienta będącego kontrahentem dla głównego wykonawcy według umowy.
Czy jeśli zawarta będzie w umowie odpowiednia informacja na temat usługi zamontowania schodów (objęta stawką OO), a klient zdecyduje się na cały pakiet usług (wytworzenie + zamontowanie) - będzie wykonana dla klienta w ramach reklamy za odpłatą nieprzewyższającą 1 zł?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX