Jak opodatkować odsetki wypłacone udziałowcom przez spółkę opodatkowaną CIT estońskim?
Pytania i odpowiedzi
Status: Aktualne
Odpowiedzi udzielono: 10 sierpnia 2022 r., stan prawny dotychczas nie uległ zmianie
PYTANIE
Spółka z o.o. złożyła zawiadomienie ZAW-RD 29.01.2021 r. w zakresie CIT estońskiego od 2021 r. W związku z powyższym zobowiązana była do płacenia podatku z tytułu tzw. dochodów ukrytych (art. 28m CIT) co miesiąc. Dotyczy to m.in. odsetek od pożyczek udzielonych przez udziałowców spółce. Spółka rozliczyła ww. odsetki w następujący sposób:
1) pomniejszenie wypłaty należnej pożyczkodawcy (osobie fizycznej) o podatek PIT-8AR w wysokości 19%,
2) doliczenie do podstawy ww. odsetek należnego podatku CIT-8E 25% w 2021 r. (20% w 2022 r.).
Czy powyższe postępowanie jest prawidłowe?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX