Jak należy zewidencjonować w księgach rachunkowych transakcje, w których firma sprzedaje wyprodukowane przez siebie urządzenia, które następnie dostarcza do klientów oraz dokonuje u nich montażu i uruchomienia?

Wykonujemy urządzenia dla klientów, które są przez nas transportowane do klienta, montowane i uruchamiane. Transakcja podatkowo została zidentyfikowana jako dostawa ze specjalistycznym montażem. Fakturowanie odbędzie się zgodnie z umową etapowo jako % całości (bez wyodrębniania części składowych, np. 30% ceny po projekcie, 50% po dostawie i 20% po protokole / po zakończeniu wszystkich czynności, w przypadku klienta z Polski.

Jak należy zewidencjonować transakcję w księgach rachunkowych?

Które rozwiązanie jest prawidłowe?

1. Dostawa ze specjalistycznym montażem dotyczy urządzenia, które jest wykonywane w firmie, mamy do czynienia z wyrobem gotowym, który powinien być ewidencjonowany magazynowo i wyceniany zgodnie z polityką rachunkowości i regulacjami przyjętymi, analogicznie jak wyroby gotowe.

2. Dostawa ze specjalistycznym montażem dotyczy urządzenia, które zostało zakupione w celu instalacji u klienta. Mamy do czynienia z towarem, który powinien być ewidencjonowany magazynowo i wyceniany zgodnie z polityką rachunkowości i regulacjami przyjętymi, analogicznie jak towary.

3. Usługa kompleksowa: urządzenie + montaż i uruchomienie. Montaż specjalistyczny, którego nie wykona sobie klient sam, przeszkolenie klienta z obsługi, uruchomienie – czyli wszystkie elementy do uznania tego za usługę. Mamy do czynienia z usługą, która powinna być ewidencjonowana bezmagazynowo i wyceniona zgodnie z polityką rachunkowości i regulacjami przyjętymi, analogicznie jak usługi.

Jak należy rozliczyć faktury częściowe zgodnie z umową?