Jak należy zaprezentować w bilansie oraz rachunku zysku i strat kwotę rezerwy, jeśli jest niższa niż kwota aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego?

Spółka z uwagi na zasadę ostrożnej wyceny przyjmuje do bilansu aktywa na odroczony podatek dochodowy w wysokości nie wyższej niż poziom rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Rezerwy i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, dotyczące operacji rozliczanych z kapitałem (funduszem) własnym, odnosi się również na kapitał (fundusz) własny. W poprzednich latach aktywa z tytułu odroczonego podatku były wyższe, więc ustalane były do wysokości rezerwy i prezentowane były w bilansie. W tym roku kwota rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynosi 69.990 zł, natomiast aktywa 82.089 zł. Wynik brutto wynosi 7.304.193,81 zł, podatek dochodowy bieżący 1.511.790 zł.

Jak należy zaprezentować wskazane kwoty w bilansie oraz rachunku zysku i strat?

Czy kwota 12.099 zł zmniejszy wynik finansowy?