Jak należy zaksięgować wydanie certyfikatów uczestnikom, który nie opłacił w całości ceny emisyjnej cetryfikatu?

Fundusz Inwestycyjny Zamknięty wydał w dniu 31.05.2017 r. imienne Certyfikaty Inwestycyjne uczestnikowi funduszu, który nie opłacił w całości ceny emisyjnej certyfikatu - zgodnie ze statutem funduszu i art. 137 ustawy o funduszach inwestycyjnych.

Jak należy zaksięgować przedmiotową operację w księgach funduszu inwestycyjnego przy założeniu, że wydano 10 CI o wartości 1.000 zł każdy, a uczestnik wpłacił w dniu 31.05.2017 r. jednie 2.000 zł?

Pozostałą kwotę (8.000 zł) uczestnik ma wpłacić za sześć miesięcy.

W jakiej wysokości należy wykazać wzrost kapitału z wpłat na dzień 30.06.2017 r., czyli w dacie sprawozdania półrocznego?