Jak należy zaksięgować umowę najmu sprzętu żeglarskiego oraz hangarów?
PYTANIE
Klub żeglarski na pełnej księgowości oddaje do odpłatnego użytkowania najemcy sprzęt żeglarski oraz hangary jako środki trwałe na okres 10 lat o rocznym wynagrodzeniu w formie czynszu. Umowa określa, że najemca będzie amortyzował wynajmowane środki trwałe oraz że wszystkie media będą refakturowane.
Czy klub w swoich księgach prawidłowo ujmuje:
Faktura za wynajem środków trwałych - czynsz dzierżawny:
Wn konto 200 Rozrachunki z odbiorcami
Ma konto 701 Przychody ze sprzedaży usług
Ma konto 222 Rozliczenie podatku VAT należnego
Umorzenie dzierżawionych środków trwałych u wynajmującego:
Wn konto 761 Pozostałe koszty operacyjne (nie stanowiące k.u.p.)
Ma konto 070 Umorzenie środków trwałych dzierżawionych
Po zakończeniu miesiąca przy obliczaniu zaliczki na CIT od kwoty ogółem kosztów odejmowane są statystycznie "pozostałe koszty operacyjne" gromadzone na koncie 761 -umorzenie środków trwałych dzierżawionych.
W ten sposób ustalamy k.u.p. przy wyliczeniu zaliczki na CIT.
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX