Jak należy zaksięgować otrzymaną refakturę?
PYTANIE
Jak zaksięgować poniższą transakcję?
Jednoosobowa działalność gospodarcza A, czynny podatnik VAT, zrefakturował na spółkę B - czynnego podatnika VAT - fakturę, która stanowiła dla działalności A import usług od kontrahenta unijnego C. Za faktury od kontrahenta C zapłaciła spółka B, a faktury od kontrahenta C były wystawione na działalność A. Jednoosobowa działalność gospodarcza A naliczyła i odliczyła VAT od importu usług. Jednoosobowa działalność gospodarcza A wystawiła refakturę na spółkę B na tę usługę ze stawką 23%.
Czy poniższe księgowanie w spółce B jest prawidłowe:
1. Zapłata za fakturę od kontrahenta C: kwota 80.000 zł, Dt konto 202 Rozrachunek z C, Ct konto 131 Rachunek bankowy,
2. Otrzymanie refaktury od działalności A: Dt konto 402 Usługi obce - kwota 80.000 zł, Dt konto 221-2 VAT naliczony - kwota 18.400 zł, Ct konto 202 Rozrachunek z A,
3. Kompensata rozrachunku z A i z C: kwota 80.000 zł, Dt konto 202 Rozrachunek z A, Ct konto 202 Rozrachunek z C,
4. Zapłata kontrahentowi A kwoty VAT: kwota 18.400 zł, Dt konto 202 Rozrachunek z A, Ct konto 131 Rachunek bankowy?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX