Jak należy zaksięgować niepodlegający odliczeniu podatek VAT?

W okresie zawieszenia spółka z o.o. otrzymywała faktury za leasing samochodu ciężarowego. W okresie zawieszenia działalności nie były sporządzane deklaracje VAT-7 i nie był odliczany VAT naliczony z faktur leasingowych. W następstwie nieskładania deklaracji / plików JPK-V7M spółka została wykreślona z rejestru VAT.

Jeśli kwota VAT jest NKUP, to czy księgując taką fakturę do kwoty netto mogę doliczyć VAT, czy kwota VAT ma być zaksięgowana na konto zespołu "7" czy "4"?