Jak należy zaksięgować na dzień bilansowy zaliczkę wpłaconą na usługi i dostawy, które będą zrealizowane w roku następnym?

Samorządowa jednostka budżetowa w grudniu 2017 r. dokonała zapłaty zaliczki za stół (pozostałe środki trwałe) o wartości 3.000 zł oraz za koszt dostawy 100 zł, od kontrahenta otrzymano fakturę VAT zaliczkową cząstkową. Dostawa stołu została wykonana w lutym 2018 r. Dostawca nie wystawił faktury końcowej, ponieważ transakcja na fakturze zaliczkowej obejmowała całą kwotę brutto. Operację w księgach rachunkowych jednostki w grudniu ujęto zapisami: 5 grudnia zapłata na podstawie faktury proforma 3.100 zł: Wn konto 201/ Ma konto 130; 7 grudnia otrzymanie faktury VAT zaliczkowej kwota 3.100 zł Wn konto 300/Ma konto 201 jednocześnie obciążono konto 401 poprzez zapis Wn konto 401/Ma konto 300 oraz Wn konto 640/Ma konto 490. W lutym 2018 r. po otrzymaniu dostawy jednostka dokona zapisu w księgach Wn konto 500/Ma konto 640.

Czy jednostka postępuje słusznie obciążając konta zespołu 4 w roku zapłaty zaliczki?

Czy na dzień bilansowy zaliczkę wpłaconą na usługi i dostawy, które będą zrealizowane w roku następnym, należy wykazać tylko na koncie 300?

Jak zaprezentować w bilansie wpłacone zaliczki?