Jak należy zaksięgować fakturę korygującą in minus?

Na początku stycznia otrzymaliśmy fakturę korygującą koszty roku ubiegłego, faktura została zaksięgowana na koncie 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami. Na koniec roku na tym kontrahencie istniała więc nadpłata, która została zwrócona na konto dochodów budżetowych w roku następnym. Jednostka z dniem 3 stycznia dokonała przeksięgowania ww. nadpłaty na należności budżetowe

Wn konto 221 Należności z tytułu dochodów budżetowych

Ma konto 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami

Gdy wpłynęła nadpłata na konto dokonano następujący dekret:

Wn konto 130 Rachunek bieżący jednostki

Ma konto 221 Należności z tytułu dochodów budżetowych

Jak należy zaksięgować ww. sytuację?