Jak należy ustalić moment obowiązku podatkowego dla importu usług w przypadku wypłaconej zaliczki i później wypłaconych tantiem?

Wydawnictwo podpisało umowę na wyłączną licencję na przetłumaczenie, wydrukowanie, opublikowanie i sprzedaż książki z zagranicznym właścicielem. Czas trwania umowy to 4 lata. Ustalona jest kwota zaliczki bezzwrotnej na poczet dalszego wynagrodzenia do zapłaty w ciągu 90 dni od daty podpisania tej umowy z jednoczesnym zastrzeżeniem, ze w sytuacji jeśli zapłata nie nastąpi Właściciel licencji ma prawo do zerwania umowy. Często jest wystawiana faktura na tę zaliczkę. Następnie wydawca jest zobowiązany do wypłaty wynagrodzenia (tantiem) w oparciu o raporty sprzedaży wykonywane raz w roku. Raport jest wykonywany na koniec grudnia. Kwota do zapłaty ustalona jest w styczniu roku następnego.

Jak należy ustalić moment obowiązku podatkowego dla importu usług w przypadku wypłaconej zaliczki i później wypłaconych tantiem.?

Scenariusz może być następujący: Umowa podpisana 26.07.2017 r. Faktura na zaliczkę wystawiona 05.08.2018 r. Zapłata zaliczki dokonana 05.09.2017 r. Podsumowanie sprzedanych książek nastąpiło 30.12.2017 r. Faktura dotycząca tantiem wystawiona 05.01.2018 r. Zapłata przez wydawnictwo dokonana 01.02.2018 r.

W których datach wydawnictwo powinno rozpoznawać import usług i wykazać w deklaracji VAT?