Jak należy ująć wystawioną w październiku fakturę korygującą za wrześniowy okres rozliczeniowy, spowodowaną błędem podatnika?
PYTANIE
Spółka dokonała rozliczenia podatku VAT za wrzesień 2020 r. przed terminem ustawowym tj. 16.10.2020 r. Niestety 20.10.2020 r. wystawiono dwie faktury korygujące sprzedaż, jedna "in plus" dotycząca okresu rozliczeniowego wrzesień 2020 r., a drugą "in minus" dotycząca okresu rozliczeniowego lipiec 2020 r. Korekty spowodowane były błędnym przywołaniem kodu towaru na fakturze pierwotnej, a co za tym idzie błędną kwotą podstawy opodatkowania i kwotą podatku VAT. Usługi spółki ujęte są z załączniku nr 3 do ustawy o VAT (poz. 24-37), a więc spółka nie musi uzyskać potwierdzenia odbioru faktury korygującej przez nabywcę.
Czy w takiej sytuacji należy skorygować deklarację VAT za wrzesień i w rozliczeniu za ten okres ująć faktury korygujące sprzedaż?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX