Jak należy ująć w sprawozdaniu finansowym zapłacony zryczałtowany podatek dochodowy z odsetkami od wypłaconej kilka lat wcześniej należności innej spółce?

Spółka jako płatnik po kontroli podatkowej zgodnie z decyzją musiała zapłacić zryczałtowany podatek dochodowy z odsetkami od wypłaconej kilka lat wcześniej należności innej spółce. Spółka nie zgadza się ze stanowiskiem organów skarbowych i zaskarżyła decyzję do sądu. Do końca roku bilansowego sprawa się nie rozstrzygnęła.

Jak powinno się ująć taki zapłacony podatek z odsetkami w sprawozdaniu finansowym, jeśli kwota jest bardzo istotna?

Czy na taką należność należy utworzyć odpis aktualizujący w całości obciążający bieżący wynik, czy jako błąd lat ubiegłych?