Jak należy ująć w księgach skutki transakcji związanych z niedostarczeniem przez przewoźnika towarów do odbiorcy?
PYTANIE
Jesteśmy hurtownią prowadzącą pełne księgi rachunkowe (spółka jawna). Korzystamy z usług firmy przewozowej, która dostarcza sprzedane towary naszym klientom (towar jest dostarczany z fakturą na podstawie listu przewozowego). Zgodnie z zawartą umową z firmą spedycyjną przewoźnik odpowiada za utratę, ubytek lub uszkodzenie przesyłki do momentu jej przyjęcia przez odbiorcę.
Przewoźnik do jednego z naszych klientów nie dostarczył towaru z własnej winy (przesyłka została zagubiona).
Czy słusznie postąpiliśmy dokonując następujących operacji księgowych:
Wystawienie faktury nr 1 dla odbiorcy:
Ma konto 730 Sprzedaż towarów - 1886,08 zł (cena sprzedaży netto)
Ma konto 222 Rozliczenie podatku VAT należnego - 433,79 zł
Wn konto 201 Rozrachunki z odbiorcami krajowymi niepowiązanymi - 2319,87 zł (cena sprzedaży brutto)
WZ do faktury nr 1 - w cenie zakupu netto - 1485,12 zł
Wn konto 735 Wartość sprzedanych towarów według cen nabycia (zakupu)
Ma konto 330 Towary
Wystawienie faktury korekty do faktury nr 1:
Ma konto 730 Sprzedaż towarów - (-) 1886,08 zł
Ma konto 222 Rozliczenie podatku VAT należnego - (-) 433,79 zł
Wn konto 201 Rozrachunki z odbiorcami krajowymi niepowiązanymi - (-) 2319,87 zł
oraz przyjęcie towaru na magazyn:
Wn konto 330 Towary - 1485,12 zł
Ma konto 735 Wartość sprzedanych towarów według cen nabycia (zakupu) - 1485,12 zł
Obciążenie przewoźnika niedoborami wystawiając:
dokument WZ w cenach zakupu:
Wn konto 735 Wartość sprzedanych towarów według cen nabycia (zakupu) - 1485,12 zł
Ma konto 330 Towary - 1485,12 zł
wystawiono notę księgową obciążającą przewoźnika (w cenie sprzedaży netto):
Wn konto 248 Inne rozrachunki (z przewoźnikiem) - 1886,08 zł
Ma konto 764 Inne pozostałe przychody operacyjne - 1886,08 zł?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX