Jak należy ująć w księgach skutki transakcji związanych z niedostarczeniem przez przewoźnika towarów do odbiorcy?

Pytania i odpowiedzi
Status:  Aktualne
Autor odpowiedzi: Dyląg Renata
Odpowiedzi udzielono: 21 lutego 2011 r., stan prawny dotychczas nie uległ zmianie

PYTANIE

Jesteśmy hurtownią prowadzącą pełne księgi rachunkowe (spółka jawna). Korzystamy z usług firmy przewozowej, która dostarcza sprzedane towary naszym klientom (towar jest dostarczany z fakturą na podstawie listu przewozowego). Zgodnie z zawartą umową z firmą spedycyjną przewoźnik odpowiada za utratę, ubytek lub uszkodzenie przesyłki do momentu jej przyjęcia przez odbiorcę.

Przewoźnik do jednego z naszych klientów nie dostarczył towaru z własnej winy (przesyłka została zagubiona).

Czy słusznie postąpiliśmy dokonując następujących operacji księgowych:

1.

Wystawienie faktury nr 1 dla odbiorcy:

Ma konto 730 Sprzedaż towarów - 1886,08 zł (cena sprzedaży netto)

Ma konto 222 Rozliczenie podatku VAT należnego - 433,79 zł

Wn konto 201 Rozrachunki z odbiorcami krajowymi niepowiązanymi - 2319,87 zł (cena sprzedaży brutto)

2.

WZ do faktury nr 1 - w cenie zakupu netto - 1485,12 zł

Wn konto 735 Wartość sprzedanych towarów według cen nabycia (zakupu)

Ma konto 330 Towary

3.

Wystawienie faktury korekty do faktury nr 1:

Ma konto 730 Sprzedaż towarów - (-) 1886,08 zł

Ma konto 222 Rozliczenie podatku VAT należnego - (-) 433,79 zł

Wn konto 201 Rozrachunki z odbiorcami krajowymi niepowiązanymi - (-) 2319,87 zł

oraz przyjęcie towaru na magazyn:

Wn konto 330 Towary - 1485,12 zł

Ma konto 735 Wartość sprzedanych towarów według cen nabycia (zakupu) - 1485,12 zł

4.

Obciążenie przewoźnika niedoborami wystawiając:

a)

dokument WZ w cenach zakupu:

Wn konto 735 Wartość sprzedanych towarów według cen nabycia (zakupu) - 1485,12 zł

Ma konto 330 Towary - 1485,12 zł

b)

wystawiono notę księgową obciążającą przewoźnika (w cenie sprzedaży netto):

Wn konto 248 Inne rozrachunki (z przewoźnikiem) - 1886,08 zł

Ma konto 764 Inne pozostałe przychody operacyjne - 1886,08 zł?

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX