Jak należy ująć w księgach rachunkowych korektę kosztów podatku PIT z tytułu wynagrodzenia za wykonanie prac budowlanych?

Jesteśmy spółką z o.o. Zawarliśmy umowy o dzieło na wykonanie prac budowlanych z trzema wykonawcami. Roboty zostały wykonane, ale z jednym wykonawcą nie doszło do jej podpisania. Za wykonane prace wystawiono rachunki i wypłacono wynagrodzenie gotówką. Ten sam wykonawca nie podpisał dowodu wypłaty. Wynagrodzenia zostały wypłacone w następnym okresie sprawozdawczym - styczniu. Zaliczka od tego wynagrodzenia została odprowadzona do urzędu. Został wystawiony PIT-11, PIT-4R. Wykonawca ten po otrzymaniu PIT-11 zgłosił do urzędu, że takich pieniędzy nie otrzymał. Nie mamy żadnych dowodów podpisanych przez niego. To niedopatrzenie powstało, ponieważ w styczniu (miesiąc wypłaty, zmarł prezes spółki) urząd wskazał nam, że mamy skorygować PIT-11 oraz PIT-4R. Tych pieniędzy nie odzyskamy. Problemem dla nas jest korekta kosztów z tytułu tego wynagrodzenia.

Czy powinniśmy się cofnąć do roku uznania kosztu, czy możemy skorygować ten koszt w roku wypłaty i sporządzenia PIT-11 oraz jego korekty?

Jakie powinny być księgowania w roku wypłaty?

Poprzedni rok jest zamknięty.