Jak należy ująć bilansowo rekompensaty otrzymywane miesięcznie w formie zaliczek i po ich rozliczeniu?

Spółka z o.o. jako podmiot uprawniony z tytułu wprowadzenia ceny maksymalnej sprzedaży energii elektrycznej, składa wnioski o wypłatę zaliczki miesięcznej na poczet rekompensaty dla przedsiębiorstwa energetycznego wykonującego działalność gospodarczą w zakresie obrotu energią elektryczną na potrzeby odbiorców uprawnionych na podstawie art. 8 ust. 9 ustawy o środkach nadzwyczajnych mających na celu ograniczenie wysokości cen energii elektrycznej oraz wsparciu niektórych odbiorców w 2023 roku. Podmiot uprawniony składa wniosek o wypłatę zaliczki każdorazowo w terminie do 25 dnia każdego miesiąca następującego po miesiącu, którego wniosek dotyczy. Przykładowo za miesiąc maj spółka złożyła wniosek w miesiącu czerwcu, który miesiącu lipcu został zatwierdzony do wypłaty przez Zarządcę Rozliczeń i w lipcu spółka otrzymała środki tytułem zaliczki miesięcznej na rekompensatę. Ostateczne rozliczenie rekompensat zostanie dokonane w 2024 r. Wniosek o rozliczenie rekompensaty podmiot uprawniony będzie składał do Zarządcy Rozliczeń w terminie od dnia 30 kwietnia 2024 r. do dnia 30 czerwca 2024 r.

Jak należy prawidłowo ująć bilansowo rekompensaty w formie zaliczek i po ich rozliczeniu?