Jak należy rozwiązać odpis aktualizacyjny, jeżeli niemożliwe jest wyegzekwowanie zapłaty należności?
PYTANIE
Spółka utworzyła odpis aktualizujący należności z tytułu dostaw i usług w księgach 2006 r. dokonując następujących zapisów (odpis obejmował należność w wartości brutto):
Wn konto 765 Pozostałe koszty operacyjne (bilansowe, niepodatkowe)
Ma konto 280 Odpisy aktualizujące rozrachunki
Wn konto 244 Należności dochodzone na drodze sądowej
Ma konto 201 Rozrachunki z odbiorcami krajowymi niepowiązanymi
Sprawa trafiła do sądu w 2007 r., a po wydaniu nakazu zapłaty i jednoczesnym braku reakcji za strony dłużnika, ściągnięciem należności zajął się komornik. W 2010 r. komornik umorzył postępowanie w związku z bezskutecznością egzekucji. Obecnie spółka chce potraktować należność w kwocie netto jako podatkowy koszt uzyskania przychodów.
Czy mając na uwadze wcześniejsze zapisy w księgach, spółka powinna rozwiązać odpis aktualizujący w wartości brutto dokonując następujących księgowań:
Wn konto 280 Odpisy aktualizujące rozrachunki
Ma konto 244 Należności dochodzone na drodze sądowej
i równocześnie zapis jednostronny:
Wn konto 765 Pozostałe koszty operacyjne (pozabilansowe, podatkowe) - kwota netto?
Czy zapis proponowany jest wystarczający, czy może należałoby dodatkowo dokonać zapisu po stronie Ma konta 764 Inne pozostałe przychody operacyjne (bilansowe, niepodatkowe)?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX