Jak należy rozumieć pojęcia określone w nocie podatkowej stanowiącej element pliku xml sprawozdania finansowego określone w punkcie B oraz E?

Pytania i odpowiedzi
Status:  Aktualne
Autor odpowiedzi: Gientka Mikołaj
Odpowiedzi udzielono: 10 kwietnia 2020 r., stan prawny dotychczas nie uległ zmianie

PYTANIE

Jak należy rozumieć pojęcia określone w nocie podatkowej stanowiącej element pliku xml sprawozdania finansowego określone w punkcie B oraz E: Przychody zwolnione z opodatkowania/Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)? Ustawa podatkowa nie określiła tych definicji. Ustawodawca tworząc plik xml również nie wyjaśnił jak należy "rozumieć" te pozycje, tylko ustawa z 29.09.1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2019 r. poz. 351) - dalej u.o.r., mówi co jest trwałą, a co przejściowa różnicą.

Jak zatem należy rozwiązać ten problem?

Czy przykładowo odpisy aktualizujące na zapasy, które nie stanowią KUP, należy potraktować jako różnicę przejściową czy trwałą (czy różnice kursowe z wyceny bilansowej, różnice trwałe czy przejściowe)?

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX