Jak należy rozliczyć w kosztach podatkowych ZUS pracownika oraz pracodawcy z tytułu umów zlecenia?
PYTANIE
Firma prowadzi pełną księgowość. Wypłaty wynagrodzeń z tytułu umowy zlecenia wypłacane są na początku kolejnego miesiąca (po zakończeniu miesiąca, którego dotyczą). Na przykładzie lipca 2021 roku: zlecenia za lipiec 2021 roku zostały wypłacone na początku sierpnia 2021 roku. Koszty zostały bilansowo zaksięgowane pod lipcem (pod okresem, którego dotyczą wraz z narzutami pracodawcy - składkami ZUS pracodawcy.
Jak w tej sytuacji rozliczyć w kosztach podatkowych ZUS pracownika oraz pracodawcy z tytułu umów zlecenia?
Przychód pracowników za lipiec 2021 r. wypłacony w sierpniu będzie ujęty w deklaracji ZUS w miesiącu sierpniu 2021 r., której termin uregulowania będzie przypadał na 15 września 2021 roku.
Czy jeżeli deklaracja za sierpień zostanie opłacona we wrześniu (zgodnie z terminem), to koszt podatkowy można zaliczyć w sierpniu, czy dopiero we wrześniu?
Czy taka sama zasada momentu ujęcia w kosztach podatkowych dotyczy ZUSu pracownika i pracodawcy?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX