Jak należy rozliczyć podatkowo delegację służbową prezesa spółki do zagranicznego oddziału?
PYTANIE
Jesteśmy spółką budowlaną mającą oddziały (będące zakładami w rozumieniu umów o unikaniu podwójnego opodatkowania) poza granicami kraju. Nasi prezesi wyjeżdżają w delegacje służbowe do oddziałów. Korzystają tam z wynajętych samochodów. Płatności za najem samochodów regulują swoimi kartami kredytowymi (księgowanymi w Polsce). Faktury są wystawiane na oddział, który następnie refakturuje na spółkę poniesione koszty.
Czy w tym przypadku należy odprowadzić podatek u źródła?
Oddziały zawierają w państwach, w których są zarejestrowane, umowy leasingu samochodów. Płacą też należności z tytułu tych leasingów. Jeden z samochodów jest użytkowany przez pracownika oddelegowanego do pracy w Austrii, gdzie spółka nie ma zakładu. Koszty leasingu samochodu są ujęte w księgach w Polsce na podstawie not wewnętrznych wystawianych przez oddział, który dokonuje płatności za leasing tego samochodu.
Czy w tym przypadku też należałoby potracić i odprowadzić podatek zryczałtowany?
Zdarza nam się też, że wysyłamy przedstawicieli handlowych na teren Ukrainy.
Czy od płatności na rzecz ukraińskiej firmy za wynajem samochodu należy pobrać podatek u źródła?
Koszty ponosimy my bez, udziału oddziałów.
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX