Jak należy rozliczać w kosztach faktury VAT RR wystawiane na rzecz rolników?

Pytania i odpowiedzi
Status:  Aktualne
Autor odpowiedzi: Bartosiewicz Adam
Odpowiedzi udzielono: 16 czerwca 2016 r., stan prawny dotychczas nie uległ zmianie

PYTANIE

Czynny podatnik VAT (PKPiR) prowadzący działalność w zakresie skupu owoców dokumentuje nabycie owoców od rolników ryczałtowych fakturami VAT RR. Część faktur jest płatna przelewem, a część gotówką (rolnicy odmawiają zapłaty przelewem, żądają gotówki). Faktury VAT RR gotówkowe wystawiane są dokładnie tak samo jak przelewowe, czyli z wykazaną kwotą zryczałtowanego zwrotu VAT. Gotówką wypłacana jest wartość nabytych produktów rolnych wraz z kwotą zryczałtowanego zwrotu podatku (brutto). W PKPiR faktura VAT RR była księgowana w ciężar kosztów uzyskania przychodów w kwocie dokonanej zapłaty (czyli "brutto").

Jak postępować w 2016 r. w świetle wyroku NSA z dnia 3 marca 2016 r., II FSK 212/14?

Czy zrezygnować z wystawiania gotówkowych faktur VAT RR i sporządzać dowody wewnętrzne na zakup owoców na podstawie list skupowych?

Czy może nadal wypisywać faktury VAT RR, ale nie wykazywać na nich kwoty zryczałtowanego zwrotu podatku i płacić rolnikowi wartość nabytych produktów rolnych bez kwoty zryczałtowanego zwrotu podatku?

Nie może być przecież tak, że zapłacona rolnikowi kwota za nabyte produkty rolne, nie jest kosztem w całości tylko w części - bez zryczałtowanego zwrotu podatku.

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX