Jak należy potraktować na gruncie VAT przedpłatę od kontrahenta unijnego?
PYTANIE
We wrześniu otrzymaliśmy przedpłatę od kontrahenta unijnego A. W październiku została wystawiona faktura na kontrahenta B pozaunijnego i faktura ta została rozliczona z przedpłatą od unijnego kontrahenta A (towar został wysłany bezpośrednio do ostatecznego klienta B pozaunijnego, stąd też faktura została wystawiona na niego).
Jak potraktować wobec VAT przedpłatę od kontrahenta A:
- czy jako przedpłatę w ramach Unii Europejskiej i nie wykazywać jej w ewidencji VAT, a fakturę ostateczną na kontrahenta B wykazać jako eksport i wykazać w momencie otrzymania IE599 ze stawką 0%?
- czy jako przedpłatę spoza Unii Europejskiej, wykazać we wrześniu ze stawką 23% (towar wyszedł w listopadzie), fakturę na kontrahenta B także potraktować jako eksport i wykazać w listopadzie ze stawką 0% (przy założeniu otrzymania IE599 do 25 grudnia)?
Jeśli tak, to w którym miesiącu w VAT dokonać korekty stawki 23% naliczonej z przedpłaty od kontrahenta A?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX