Jak należy opodatkować na gruncie VAT usługi szkoleniowe świadczone na rzecz podatników z UE i z państw trzecich?
PYTANIE
Spółka z o. o. prowadzi działalność gospodarczą. Firma ta zarejestrowana jest jako podatnik VAT, siedziba znajduje się w Polsce. Podstawową działalnością firmy jest świadczenie usług polegających na przeprowadzeniu wykładu/szkolenia. Według PKD, ten rodzaj działalności sklasyfikowano pod numerem 85.59.B, tj. pozostałe pozaszkolne formy edukacji, gdzie indziej niesklasyfikowane. Zgodnie z art. 28b ust. 1 u.p.t.u., miejscem świadczenia usług w przypadku świadczenia usług na rzecz podatnika jest miejsce, w którym podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę działalności gospodarczej. Spółka świadczy usługi na rzecz przedsiębiorców zarejestrowanych jako podatnicy VAT-UE i stosuje stawkę NP oraz adnotację na fakturze "odwrotne obciążenie".
Czy to stanowisko jest prawidłowe?
Jaką stawkę zastosować wobec podatników:
- unijnych, niezarejestrowanych do VAT-UE
- wobec kontrahentów z państw trzecich (spoza UE)
- na rzecz osób prywatnych spoza Polski?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX