Pytania i odpowiedzi
Status: Nieaktualne, stan prawny na: 31 grudnia 2011 r.
Autor odpowiedzi: Pioterczak Radosław
Odpowiedzi udzielono: 20 marca 2009 r.

PYTANIE

Spółka z o.o. kupuje samochody z UE. Wygląda to tak: kupuje w swoim banku EUR np. 10 000 euro po np. 5 zł. Następnie płaci za samochód kontrahentowi z UE 10 000 euro. Dostaje fakturę na 10 000 EUR i wprowadzając do ksiąg i dla potrzeb VAT i CIT przelicza je po średnim kursie NBP z dnia poprzedzającego wystawie nie faktury czyli 10 000 EURO po np. 4,50 zł. W tym momencie Towar jest warty po przeliczeniu 45 000 zł ale tak naprawdę spółka zapłaciła za niego 50 000 zł (ponieważ tyle ją kosztowało EUR potrzebne na zrealizowanie transakcji). Następnie samochód ten sprzedaje za 60 000 netto. Które postępowanie jest prawidłowe:

1)

Spółka w momencie otrzymania faktury od kontrahenta z UE księguje dla celów podatkowych 5 000 różnic kursowych czyli 5 000 zł w koszty CIT - na koncie koszty finansowe. Na koncie Towarów 45 000 zł - wartość faktury przeliczonej po średnim kursie NBP z dnia poprzedniego:

- Towar na magazynie jest wprowadzany w wartości 45 000 zł (w omawianym przypadku pomijam wszelkie koszty transportu, akcyzy i inne) w momencie otrzymania towaru.

- W momencie sprzedaży towaru w wysokości 60 000 zł koszt własny sprzedaży wynosi 45 000 zł i jest dochód CIT 15 000 zł w momencie sprzedaży

Faktycznie spółka zarobiła 10 000 zł.

2)

Spółka w momencie otrzymania faktury księguje 5 000 zł - różnice kursowe i o tyle będzie zwiększona wartość towaru. czyli księguje 5000 zł na koncie Towary:

- Towar na magazynie jest wprowadzany w wartości 45 000 zł powiększamy o 5 000 zł różnic kursowych, razem wartość towaru wynosi 50 000 zł w momencie otrzymania towaru.

- W momencie sprzedaży towaru w wysokości 60 000 zł koszt własny sprzedaży wynosi 50 000 zł i jest dochód CIT 10 000 zł w momencie sprzedaży

Faktycznie spółka zarobiła 10 000 zł.

W obu przypadkach wartość finalnego dochodu jest taki sam czyli 10 000 zł ale są trochę inne księgowania i momenty tych księgowań.

A może spółka powinna takie transakcje przeprowadzać w jeszcze inny sposób?

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX

Zaloguj się do LEX | Nie korzystasz jeszcze z programów LEX?