Jak należy księgować ponoszone koszty z tytułu projektu szkoleniowego sfinansowanego dotacją oraz przychody w trakcie roku oraz jak wykazać w bilansie saldo tych rozliczeń?

Spółka z o.o. realizuje projekt szkoleniowy finansowany w 80% z dotacji unijnej i w 20% z wpłat uczestników (na oba źródła dochodów prowadzi odrębne rachunki bankowe). W trakcie roku finansuje koszty projektu ze środków własnych lub wpłat uczestników, a na koniec roku otrzymuje wpłatę dotacji unijnej w wysokości przedłożonego zestawienia kosztów. Projekt zakłada tylko pokrycie kosztów bez żadnego wynagrodzenia dla spółki z tego tytułu, a wiec jest naturalny podatkowo oraz VAT (VAT zwolniony oraz brak odliczania VAT od kosztów).

Jak należy księgować ponoszone koszty z tego tytułu oraz przychody w trakcie roku oraz jak wykazać w bilansie saldo tych rozliczeń (ostatnie zestawienie kosztów nie zostało jeszcze sfinansowane - czyli na koniec roku koszty są wyższe od przychodów)?