Jak na koniec roku zrobić wyłączenia z opodatkowania?

Firma zajmuje się produkcją statków i konstrukcji pływających. Księgowość jest prowadzona na kontach zespołu 4 i 5. Przedsiębiorstwo prowadzi szereg projektów krajowych i zagranicznych oraz inwestycje w obcych środkach trwałych.

Koszty wydziałowe przeksięgowuję co miesiąc, zgodnie z kluczem podziałowym, proporcjonalnie do sumy poniesionych w danym miesiącu kosztów bezpośrednich poszczególnych zleceń krajowych oraz sumy poniesionych nakładów inwestycyjnych.

Część kosztów wydziałowych jest przeksięgowywana w związku z tym na środki trwałe i co miesiąc muszę robić korektę kosztów in minus konta zespołu 4 i konta 490 Rozliczenie kosztów, zmniejszam koszty rodzajowe o to co powiększyło środki trwałe w budowie. Ustalam sumę kosztów wydziałowych, która weszła mi na środki trwałe oraz wyliczam jaką to stanowi procentowo kwotę w kosztach wydziałowych miesiąca i wyksięgowuję ją z kosztów.

Ponieważ na kontach zespołu 5 (koszty wydziałowe) mam analitykę odpowiadającą analityce na kontach zespołu 4, to zmniejszeniu ulegają wszystkie pozycje kosztów na których były w danym miesiącu księgowania w także amortyzacja nkup i zapłaty za ZUS.

Jak na koniec roku zrobić wyłączenia z opodatkowania?

Co miesiąc amortyzacja nkup wynosi 2520,92 zł, czyli rocznie powinna wynieść 30 251,04 zł, natomiast przez dokonywane korekty na kontach zespołu 4 i koncie 490, amortyzacja wynosi 22 448,02 zł.

Podobny problem mam z ZUS, ponieważ wynagrodzenia wypłacamy 10-go dnia następnego miesiąca, to jest przesunięcie w ZUS i powinnam na koniec roku wyłączyć z opodatkowania ZUS za listopad i grudzień.Jaka kwota powinna zostać wyłączona?

Ustalając zaliczki miesięczne, wyłączałam kwoty z pominięciem tych korekt i nie wiem, czy to jest prawidłowe.