Jak na gruncie VAT rozliczyć zakup z Indii towarów, który wysyłane są do Niemiec i tam przez agencję celną odprawiane i przywożone do Polski?
PYTANIE
Polska spóła z o. o., zarejestrowana do VAT w Polsce i w Niemczech, sprowadza towar z Indii do dalszej odsprzedaży w Niemczech. Zgłoszone zostało w urzędzie skarbowym na druku VAT-21, że VAT w związku ze sprzedażą wysyłkową spółka chce płacić w Niemczech. Sprzedaż wysyłkowa jest ewidencjonowana na podstawie dedykowanego do tego programu, który rejestruje, z jakiego kraju do jakiego jest wysyłany towar, (ponieważ dobra sprowadzane znajdują się w magazynie Amazona w Polsce lub Niemczech.)
Czy poprawne będzie ewidencjonowanie tej sprzedaży na koncie Wn rozrachunków i Ma przychodach ze sprzedaży DE i Ma koncie rozliczeniowym z tytułu niemieckiego VAT (przygotowanym dokumentem zbiorczym)?
Co w sytuacji, jeśli spółka zakupów dokonywałaby w Niemczech, biorąc faktury z niemieckim numerem Usst ID? Czy wtedy wartość podatku do zapłaty w DE ulegałaby obniżeniu? Jak to wtedy ewidencjonować w polskich księgach, czy jest to zgodne z naszymi przepisami? Czy nie powinno być traktowane mimo wszytko jak WNT?
Czy w przypadku zakupu towarów z Indii, który wysyłany jest do Niemiec i tam przez agencję celną odprawiany i przywożony do Polski, możemy zastosować się do art. 11 ust. 1 u.p.t.u.?
W której rubryce deklaracji VAT-7K powinna być wykazana sprzedaż wysyłkowa na teren Niemiec rozliczana w VAT w Niemczech?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX