Jak na gruncie VAT należy rozliczyć fakturę za cały rok, jeżeli przez dziesięć miesięcy w roku spółka świadczyła wyłącznie usługi opodatkowane, a przez dwa miesiące usługi opodatkowane oraz zwolnione?

W marcu 2020 r. spółka dokonała sprzedaży usług w stawce 23%. W miesiącu listopadzie 2020 r. rozszerzyła zakres działalności o usługi w stawce zwolnionej. W grudniu 2020 r. wystawiona została pierwsza faktura sprzedażowa w stawce zwolnionej za listopad i grudzień. Jednocześnie spółka w grudniu 2020 r. otrzymała fakturę na wynajem za cały 2020 r.

Czy VAT z tej faktury należy odliczyć w całości, czy zastosować proporcję za cały rok podatkowy uwzględniając okresy sprzedaży opodatkowanej i zwolnionej?

Jak w opisanej sytuacji wyliczyć proporcję sprzedaży?