Pytania i odpowiedzi
Status: Nieaktualne, stan prawny na: 30 listopada 2008 r.
Autor odpowiedzi: Bartosiewicz Adam
Odpowiedzi udzielono: 25 listopada 2005 r.

PYTANIE

Podmiot gospodarczy zarejestrowany jako podatnik VAT UE produkuje wyroby dla kontrahenta japońskiego, który figuruje jako nabywca na fakturze VAT, i który przekazuje wykonawcy należność za wykonaną usługę. Jednakże fizycznymi odbiorcami produktów są podmioty z Unii Europejskiej jak i spoza niej (inne niż japoński). Producent rozsyła więc wyprodukowane dobra na podstawie faktur pro forma.

W jaki sposób przeprowadzić transakcje w rejestrach VAT i deklaracji VAT-7?

Pieniądze za produkcję trafiają na konto podatnika znacznie wcześniej niż towar przekroczy granicę. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy? Jak należy traktować tą transakcję na gruncie VAT (nie jest to przecież dostawa wewnątrzwspólnotowa - choć w części przypadków towar trafia na rynek państw UE, nie jest to także eksport - warunkiem niezbędnym jest opuszczenie przez towar obszaru Polskiego)? Otrzymana przez podatnika faktura za transport jest jego kosztem, a wystawiane na rzecz kontrahentów faktury są więc w pewnym sensie refakturowana przez podatnika, z tym, że suma faktur za transport wystawionych przez podatnika jest powiększona o dodaną przez niego marżę.

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX

Zaloguj się do LEX | Nie korzystasz jeszcze z programów LEX?