Jak na gruncie podatku VAT rozliczyć sprzedaż towarów firmie holenderskiej na terytorium kraju, a następnie ich przewóz do Niemiec?
PYTANIE
Spółka we wrześniu i październiku dokonała sprzedaży towarów dla holenderskiej spółki. Towary zgodnie z zamówieniem dostarczone zostały do magazynu w Polsce (warunki dostawy DAP). Następnie w ciągu 2 m-cy (do 25 grudnia) firma holenderska przewiozła towary do Niemiec do supermarketu zgodnie z zamówieniem ich klienta w 48 i 49 tygodniu (tj. na przełomie listopada i grudnia). Firma holenderska zapłaciła za zakupiony towar, podpisała dokumenty packing list oraz CMR (z wskazanym miejscem dostawy, na terenie Polski). Następnie po dostarczeniu towarów do Niemiec, przesłała oświadczenie, że w tygodniu 48 (lub 49) towary według packing list i faktury nr ... zostały dostarczone do klienta w Niemczech (i podano tu dane klienta nr VAT oraz nazwę i adres w Niemczech). Wszystkie te dokumenty dotarły do polskiej spółki w grudniu (za faktury wystawione w m-cu wrześniu) i styczniu (za faktury wystawione w październiku). Polska spółka wystawiła we wrześniu i październiku ww. omówione faktury bez VAT (stawka 0%) - jak WDT.
Czy posiadane dokumenty będą wystarczające, aby traktować te dostawy jako WDT i w którym m-cu należy je wykazać w deklaracji VAT-7?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX