Jak ma wyglądać wycena zobowiązań na 31.12.2011 r. i rozwiązanie wyceny w 2012 r.?

Od 2011 r. stosujemy metodę bilansową ustalania różnic kursowych. Na dzień 1 stycznia 2011 r. odnieśliśmy odpowiednio do kosztów lub przychodów podatkowych różnice z wyceny na 31 grudnia 2011 r. zgodnie z art. 9b ust. 5 ustawy o CIT.

Jak ma wyglądać wycena na 31 grudnia 2011 r. i rozwiązanie wyceny w 2012 r.?

Spółka posiada zobowiązania w wysokości 1000 EUR zaksięgowane po kursie 4,30 co daje wartość zobowiązań 4300 PLN. Z wyceny bilansowej na 31 grudnia 2011 r. po kursie 4,4168 różnice kursowe w wysokości 116,80 PLN są odniesione na koszty finansowe rachunkowo/podatkowo.

Zapłata nastąpiła w styczniu 2012 r. po kursie 4,20.

Czy w takim przypadku różnice kursowe wyniosą 216,80 PLN raz z rozwiązania wyceny dodatnie różnice w wysokości 116,80 PLN oraz z tytułu zapłaty (4300-4200) czyli 100 PLN?

Innych pozabilansowych księgowań nie powinno już być.