Jak konsorcjum (polski podwykonawca i polski wykonawca) rozliczy kontrakt budowlany w Estonii?
PYTANIE
Jako członek konsorcjum polska spółka z o.o. realizuje kontrakt budowlany pod klucz w Estonii. W ramach tych prac spółka otrzymała zlecenie na wykonanie ekspertyzy inżynieryjnej dotyczącej instalacji awaryjnej na obiektach w Estonii. W maju wystawiła fakturę za tą usługę, jako polski sprzedawca, wskazując jako nabywcę lidera konsorcjum, który jest zarejestrowany do VAT w Estonii podając jego nr NIP estoński. Sprzedaż wg tej faktury została wykazana w rejestrze VAT i deklaracji podatku VAT za maj 2019 r., jako odwrotne obciążenie. W lipcu 2019 spółka została zarejestrowana dla potrzeb VAT w Estonii. W związku z tym musi wystawać faktury związane z realizowanym kontraktem wg przepisów podatku estońskiego.
Czy prawidłowe będzie postępowanie, jeżeli spółka wystawi fakturę korygującą jako sprzedawca z nr NIP polskim, a następnie prawidłową fakturę z podatkiem VAT estońskim jako sprzedawca z nr NIP estońskim?
Czy korekta sprzedaży deklarowanej do podatku VAT powinna być w miesiącu wystawienia faktury sprzedaży (maj) czy w miesiącu wystawienia faktury korygującej (lipiec)?
Jakie postępowanie jest w tym przypadku prawidłowe?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX