Jak jest ewidencja operacji gospodarczych związanych z centralizacją VAT zarówno w jednostce, jak i organie?
PYTANIE
Jesteśmy jednostką samorządu terytorialnego, w której dochody własne urzędu jako jednostki budżetowej realizowane są za pomocą rachunku budżetu, natomiast wydatki objęte planem finansowym urzędu są realizowane za pomocą wyodrębnionego rachunku bieżącego jednostki.
Proszę o podanie schematu księgowań zarówno w jednostce jak i w organie dotyczące rozliczeń VAT w JST po centralizacji:
Wystawiono fakturę za wynajem lokalu, wartość brutto 2460 zł, netto: 2000 zł, VAT 460 zł
Zapłata przez kontrahenta ww. faktury 2460 zł
Otrzymano fakturę za zakup materiałów: wartość brutto 615 zł; netto: 500 zł; VAT: 115 zł
Zapłacono ww. fakturę 615 zł
Przedszkole przekazało cząstkową deklarację VAT, z której wynika VAT do zapłaty 100 zł
Przedszkole dokonało wpłaty podatku VAT na konto organu JST podlegający wpłacie 100 zł
Zakład budżetowy przekazał deklarację cząstkową VAT, z której wynika VAT do zwrotu 200 zł
JST przekazała z rachunku budżetu podatek VAT podlegający wpłacie do Urzędu Skarbowego
JST przekazała z rachunku budżetu na rachunek zakładu budżetowego nadwyżkę podatku VAT naliczonego nad należnym wynikającą z cząstkowej deklaracji VAT 200 zł.
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX