Jak ewidencjonować zwrot towarów dostawcy, jeżeli faktury korygujące wystawiane są z opóźnieniem?

Spółka prowadzi działalność handlową, często następuje przesunięcie towaru z powrotem do magazynu dostawcy na dokumencie WZ, do którego wystawione są (często z opóźnieniem 1-2 miesięcy faktury korygujące). W związku z tym faktem podjęto decyzję, aby ujmować dokumenty i faktury w księgach w następujący sposób:

- WZ (pod datą wystawienia):

Wn konto 302-2-2 Towary w drodze

Ma konto 330-1 Towary,

- następnie faktury korygujące (do danej WZ pod datą wystawienia):

Wn konto 202-2-X Zmniejszenie zobowiązań

Wn konto 220 VAT

Ma konto 302-2-2 Towary w drodze.

Dzięki takiemu schematowi księgowania spółka jest w stanie uzgodnić czy do danej WZ zostały wystawione wszystkie korekty.

Jeżeli chodzi o dokumenty PZ, spółka otrzymuje te dokumenty wraz z fakturami zakupu, a kwoty te są zbieżne. Stąd spółka podjęła decyzję, aby ujmować towary bezpośrednio na koncie 330-1 Towary na podstawie faktur zakupowych.

Czy powyższy sposób ujęcia PZ i WZ jest dopuszczalny i prawidłowy?

Zdarzają się sytuacje, w których pojawiają się różnice rzędu kilku groszy między WZ a fakturami. Jak udało się ustalić, wynika to z przyjętej przez magazyn metody FIFO.

Czy takie różnice powinny zostać przeksięgowane na inne konto?

Czy przyjęty schemat księgowania powinien zostać opisany w polityce rachunkowości?