Jak ewidencjonować sprzedaż w eksporcie przy wybranej procedurze transportu morskiego CFR?
PYTANIE
Jak prawidłowo ewidencjonować sprzedaż w eksporcie przy wybranej procedurze transportu morskiego CFR?
Otrzymujemy zaliczki na poczet sprzedaży eksportowej - na zaliczki wystawiamy fakturę zaliczkową - wykazujemy w deklaracji podatku VAT ze stawką 0% do czasu złożenia deklaracji otrzymujemy potwierdzenie wywozu. Czasem się zdarza, że końcowa faktura jest wyższa niż otrzymana zaliczka, którą ujęliśmy do podatku VAT w momencie otrzymania - ze stawką 0%. Mamy wątpliwości co do wykazania w deklaracji VAT różnicy w stosunku do zaliczki - z uwagi na procedurę transportu CFR.
Czy różnicę wykazać w momencie dostarczenia towaru na statek?
Dzieje się tak, gdy zaliczka np. wystawiana jest w styczniu (bo wpłynęły pieniądze), a towar dostarczany jest na statek w lutym, potwierdzenie mamy też w lutym, do czasu złożenia deklaracji.
Czy w deklaracji VAT wykazać zaliczkę w styczniu a różnicę z faktury końcowej w lutym?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX