Jak dokonać rozliczenia skonta przy dostawie stanowiącej WDT?
PYTANIE
Spółka jest podatnikiem VAT czynnym, zarejestrowanym dla potrzeb transakcji wewnątrzwspólnotowych w Polsce. W ramach WDT udziela swoim kontrahentom tzw. skont, czyli rabatów z tytułu wcześniejszej zapłaty za nabywane towary. W przypadku gdy nabywca uiści należność wynikającą z faktury z przyśpieszonym terminem Spółka wystawia fakturę korygującą na skonto.
Jak zatem rozliczyć skonto przy WDT?
Czy w przypadku wystawiania faktur korygujących na skonto data sprzedaży na fakturze korygującej oraz w JPK powinna być taka jak data sprzedaży dotycząca pierwotnej faktury (korygowanej), której dotyczy skonto?
Czy obniżenie podstawy opodatkowania, w oparciu o wystawioną fakturę korygującą dokumentującą udzielone skonto przy WDT, powinno zostać uwzględnione okresie, w którym wystawiono tę fakturę korygującą (czyli na bieżąco)?
W przypadku gdy faktura dokumentująca udzielone skonto przy WDT została wystawiona w walucie obcej, czy podatnik powinien dokonać przeliczenia wartości na złote według kursu z faktury pierwotnej (korygowanej)?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX